종부세 과세대상 납부기한 계산 알아보자

종합부동산세(종부세)는 일정 기준 이상의 부동산을 보유한 사람에게 부과되는 국세입니다. 과세대상, 납부기한, 계산방법까지 핵심만 정리했으니 아래 내용을 확인해 보세요.

1. 종부세란 무엇인가

종합부동산세는 매년 6월 1일 기준으로 보유한 부동산의 공시가격이 일정 금액을 초과할 경우 부과됩니다. 재산세와 별도로 국세청에서 징수하는 국세입니다.

단순히 집값이 비싸다고 무조건 과세되는 것이 아니라, 공시가격 합산액이 기본공제액을 넘어야 납부 대상이 됩니다.

요약: 6월 1일 기준, 공시가격이 공제액 초과 시 과세

 

 

2. 종부세 과세대상 확인하기

과세 유형 3가지

① 주택: 주택과 부속토지 포함
② 종합합산토지: 나대지, 잡종지 등 비사업용 토지
③ 별도합산토지: 상가, 사무실 부속토지 등 사업용 토지

 

 

기본공제액 기준

주택은 개인 기준 9억 원이 공제됩니다. 단, 1세대 1주택자는 12억 원까지 공제받을 수 있습니다. 종합합산토지는 5억 원, 별도합산토지는 80억 원이 기준입니다.

요약: 주택 9억 원(1주택자 12억 원) 초과 시 과세대상

 

 

 

 

 

 

 

3. 종부세 납부기한

기본 납부 기간

종부세는 매년 12월 1일~12월 15일까지 납부해야 합니다. 고지서는 11월 말~12월 초에 발송되며, 홈택스·손택스에서도 확인 가능합니다.

분납 제도 활용

납부 세액이 250만 원을 초과하면 분납 신청이 가능합니다. 500만 원 초과 시에는 전체 세액의 50%까지 분납할 수 있습니다.

연체 시 주의사항

납부기한을 넘기면 납부지연 가산세가 하루 단위로 부과됩니다. 가능한 빨리 납부하는 것이 좋습니다.

요약: 12월 1일~15일 납부, 250만 원 초과 시 분납 가능

 

 

 

 

4. 종부세 계산방법 단계별 정리

1단계: 기본공제 적용

보유 주택의 공시가격 합계에서 기본공제액(9억 또는 12억)을 차감합니다.

2단계: 공정시장가액비율 적용

공제 후 금액에 공정시장가액비율 60%를 곱해 과세표준을 산정합니다.
예시: (15억-12억) × 60% = 1억 8천만 원

3단계: 세율 적용

보유 주택 수와 과세표준에 따라 0.5%~5.0%의 누진세율이 적용됩니다. 다주택자일수록 높은 세율이 부과됩니다.

4단계: 세액공제 적용

1세대 1주택자는 고령자 공제(60세 이상), 장기보유 공제(5년 이상) 등을 통해 세부담을 줄일 수 있습니다.

요약: 공제 → 공정시장가액비율 → 세율 → 세액공제 순으로 계산

 

 

 

 

 

📌놓치면 후회하는 글

증여세 면제 한도액 알아보기

 

IMA 종합투자계좌 알아보기

 

디딤돌대출 조건 한 눈에 보기

 

 

 

5. 다주택자와 1주택자 세부담 비교

1세대 1주택자 관점

12억 원 공제와 고령자·장기보유 공제 혜택으로 세부담이 상대적으로 낮습니다. 오래 보유할수록 유리합니다.

다주택자 관점

9억 원만 공제되고 높은 세율이 적용됩니다. 세액공제 혜택도 제한적이어서 주택 수 조정이나 명의 분산 등 전략적 판단이 필요합니다.

부부 공동명의 활용

부부 공동명의 1주택은 각자 9억 원씩 공제받아 총 18억 원 공제 효과를 얻을 수 있습니다. 상황에 따라 1주택 특례(12억 공제)와 비교해 유리한 방식을 선택하세요.

요약: 보유 형태에 따라 공제·세율이 크게 달라짐

 

 

 

자주 묻는 질문

Q1. 1주택자도 종부세를 내야 하나요?

1세대 1주택자는 공시가격이 12억 원을 초과해야 과세대상이 됩니다. 12억 원 이하라면 납부 대상이 아닙니다.

Q2. 종부세 고지서는 언제 받나요?

보통 11월 말~12월 초에 우편으로 발송됩니다. 홈택스나 손택스 앱에서도 전자고지로 확인할 수 있습니다.

Q3. 상속받은 주택도 합산되나요?

원칙적으로 합산됩니다. 다만 상속 지분이 적거나 일정 조건을 충족하면 과세에서 제외되거나 일반세율이 적용될 수 있습니다.